義大利稅務法規地圖 ItalyTax Compliance Map

內容包括:  義大利公司所得稅，營業增值稅

Email：mxp4ww@evershinecpa.com
或
Milan time zone:
義大利 IAPA Partner in Milan
或
China Time Zone:
聯絡人: 林幸穗 Anny Lin 協理
手機：+886-937-606-272
skype: annylin8008
wechat: annylin8008
電話：+886-2-2717-0515 分機:110

各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

GLA – 義大利公司所得稅

GLA-IT-01 租稅實體

義大利企業所得稅是中央級所得稅嗎？地方級所得稅？或者有中央級和地方級所得稅嗎？
假如有中央級所得稅及地方級所得稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少?特施稅率多少?

RD 答:

大多數稅收由國家徵收，儘管地方政府（即地區、省和市）徵收某些小稅。
企業所得稅 (IRES) 稅率為 24%。
大多數公司都需繳納 3.9% 的附加稅 (IRAP)

GLA-IT-02 註冊

義大利公司所得稅之課徵由那個政府單位在管轄?
該國公司所得稅課徵身分之註冊，即稅務證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請本項證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?

RD 答:

在稅收系統管理中發揮作用的主要政府機構如下：

• 稅務局負責管理和徵收直接稅、增值稅和其他稅款，進行稅務檢查和評估，以及管理稅務糾紛。
• 稅收徵收機構負責徵收國家和地方稅。

每個機構都由當地辦事處在該地區代表。
在商會的商業登記處註冊的公司會被分配一個 Codice Fiscale (CF) 或稅號。

GLA-IT-03 申報與繳款先後秩序

義大利公司所得稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

RD 答:

先存款（DF）。先分期付款，後申報。

GLA-IT-04 申報方法

義大利公司所得稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

RD 答:

公司必須在財政年度結束後的 11 個月內（即 11 月 30 日）以電子方式提交其企業所得稅申報表（用於 IRES 和 IRAP）。
納稅申報表必須以電子方式提交。
納稅人可以使用意大利稅務局提供的免費軟件完成企業所得稅申報表。
完成後，必須通過稅務局的在線服務門戶在線提交納稅申報表。
為了使納稅人能夠訪問在線服務，他們必須獲得以下憑據：

• 公共數字身份系統憑證；
• 稅務局在線服務憑證；或者
• 國民服役卡。

提交納稅申報表後，電子系統將發出收到文件的確認。
如果未檢測到錯誤，系統將向納稅人發送確認提交納稅申報表的通知。

GLA-IT-05 繳款方法

義大利公司所得稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?或上述方法併存 ?

RD 答:

為 IRES 和 IRAP 目的，需要支付兩次預付款或分期付款。
付款應等於上一個納稅期間應納稅額的 100%。
分期付款方式如下：

• 40% 在納稅年度結束後的第 6 個月的最後一天到期；和
• 60% 在納稅年度結束後的第 11 個月的最後一天到期。

還可能需要結算付款。
此外，受稅收可靠性綜合指數 (ISA) 約束的公司，上述分期付款分為兩次付款：

• 50% 在納稅年度結束後第 6 個月的最後一天到期（即日曆年公司的 6 月 30 日）；和
• 50% 在納稅年度結束後的第 11 個月的最後一天（即日曆年公司的 11 月 30 日）到期。

公司必須通過“F24”付款表格以電子方式納稅。

VAT – 義大利消費稅

VAT-IT-01 租稅實體

義大利消費稅是中央級消費稅? 地方級消費稅?還是有中央級加地方級消費稅?
假如有中央級消費稅及地方級消費稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少? 特施稅率多少?

RD 答:

意大利是歐盟成員國。
整個歐盟的增值稅立法在許多方面都得到了協調，包括意大利。
意大利增值稅主要受 1972 年 10 月 26 日第 633 號總統令（“意大利增值稅法”或“增值稅法”）管轄。
在意大利，適用以下增值稅稅率：
標準稅率：22%
降價：10%（第一降價）、5%（第二降價）和4%（超降價）。
其他：零稅率和豁免

VAT-IT-02 註冊

義大利消費稅之課徵由那個政府單位在管轄?
義大利消費稅課徵身分之註冊，即消費稅證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請消費稅證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?     

RD 答:

意大利增值稅的行政監督由意大利財政部和意大利稅務局中央局進行。
當地增值稅辦公室負責日常增值稅管理。
企業家必須在意大利成立企業或常設機構後 30 天內，在其開始運營的地區的意大利稅務局辦公室註冊增值稅。
當至少進行一次與意大利增值稅目的相關的銷售或購買時，該企業被視為成立。
公司在意大利公司註冊處註冊，可以使用單一通信（“ComUnica”）進行增值稅註冊、公司註冊、社會保障等目的。
ComUnica 門戶的鏈接是 http://www.registroimprese.it/comunicazione-unica-d-impresa。
增值稅登記表是“Mod. AA7/10” 。
該表格可以以硬拷貝或電子方式提交。
意大利稅務局電子申報門戶的鏈接是 https://telematici.agenziaentrate.gov.it/Abilitazione/Registrati.jsp 。
處理完增值稅註冊申請後，意大利稅務局會以“IT12345678901”的格式頒發增值稅識別號。

VAT-IT-03 申報與繳款先後秩序

義大利消費稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

RD 答:
先存款（DF）。先分期付款，後申報。

VAT-IT-04 申報方法

義大利消費稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

RD 答:

意大利增值稅報表通常每季度到期一次。
增值稅報表通常在季度後第二個月的最後一天到期。
但是，第二季度的聲明將於 9 月 16 日到期。
納稅人可以選擇在提交年度申報表的同時提交第四季度申報表，在這種情況下，兩者都必須在下一個日曆年的 2 月底之前提交。
納稅人必須在報告年度的次年 2 月 1 日至 4 月 30 日期間提​​交其年度意大利增值稅申報表 Mod IVA。
所有納稅人都必須進行電子申報。不接受紙質表格。
要以電子方式申報，納稅人必須在意大利稅務局的在線遠程信息處理服務門戶網站上進行註冊。

VAT-IT-05 繳款方法

義大利消費稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?或上述方法併存 ?

RD 答:

增值稅通常必須在增值稅期結束後的下個月的第 16 天使用 F24 表格按月支付。
相關年度最後一個期間的增值稅預付款應在當年 12 月 27 日之前到期。
預付款使用以下三種方法之一計算：

• 歷史方法，根據該方法，預付款等於上一年最後一個月或第四季度已付款或應付款的 88%；
• 預測方法，在該方法下，預付款等於預計將在 12 月 31 日之前進行的交易應付增值稅的 88%；或者
• 分析方法，根據該方法，預付款等於截至 12 月 20 日進行的交易的增值稅。

增值稅支付通常通過電子方式進行，使用意大利稅務局的電子申報門戶。

納稅人通常必須在意大利擁有一個銀行賬戶。

各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

聯繫人:
Email：mxp4ww@evershinecpa.com
或
Milan time zone:
義大利 IAPA Partner in Milan
或
China Time Zone:
聯絡人: 林幸穗 Anny Lin 協理
手機：+886-937-606-272
skype: annylin8008
wechat: annylin8008
電話：+886-2-2717-0515 分機:110

附加資訊
永輝100%關係企業
永輝總部、臺北永輝、廈門永輝、北京永輝、上海那靈、深圳常新、紐約永輝、加州永輝、德州永輝、鳳凰城永輝、東京永輝、首爾永輝、河內永輝、越南胡志明、曼谷永輝、新加坡永輝、吉隆玻永輝、雅加達永輝、馬尼拉永輝、墨爾本永輝、澳洲雪梨、孟加拉永輝、新德里永輝、印度孟買、杜拜永輝、法蘭克福永輝、巴黎永輝、倫敦永輝、荷蘭永輝、西班牙永輝、義大利永輝、羅馬尼亞永輝、多倫多永輝、墨西哥永輝。
其他已提供中文化服務城市：
邁阿密、亞特蘭大、俄克拉荷馬、密歇根、西雅圖、特拉華；
柏林; 斯圖加特;布拉格；布加勒斯特；班加羅爾；泗水；
高雄、香港、深圳、東關、廣州、清遠、永康、杭州、蘇州、崑山、南京、重慶、許昌、青島、天津。
永輝潛在可服務城市 (2個月籌備期)：
我們為IAPA會員所,總部在倫敦，全球300個會員所，員工約1萬人。
我們為LEA會員所,總部在美國芝加哥，全球600個會員所，員工約2萬8千人。
Evershine is local Partner of ADP Streamline® in Taiwan.
(版本:2022/03)
更多城市更多服務  請點擊 網站導覽