义大利薪资法规地图 Italy Payroll Compliance Map

内容包括: 雇主薪资扣缴，员工社会福利扣缴

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各国薪资法规问答集

WWT–义大利薪资所得税扣缴

WWT-IT-01租税实体

工资所得税是在国家级还是地方级徵收？还是国家级和地方级？
国家级和地方级的个人所得税是分开徵收的吗？还是一起徵收？
标准预扣税税率是多少？

RD 答:

工资税在国家和地方都徵收。
意大利的 20 个地区被授权徵收额外所得税。
2011年中央政府将地方税的基税定为1.23%。
在国家法律规定的范围内，各地区可以每年从基本税率提高税收。
雇主从僱员工资中扣除的税款也因地区而异。
此外，市政当局可能会徵收附加税，称为所得税的市政附加费，税率从零到 0.8% 不等。在国家层面，

在区域级别（例如托斯卡纳），

WWT-IT-02註册

薪资所得税之课徵由那个政府单位在管辖?
薪资所得税课徵身分之註册，即僱主扣缴证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
僱主扣缴证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?

RD 答:

隶属于经济和财政部的意大利税务局（Agenzia delle Entrate）负责徵收所得税并管理所得税制度。
每个人都必须有一个税号 (Codice Fiscale)，它由取自个人姓名、出生日期和出生地代码的 16 个字母和数字组成。
意大利税务局 (Agenzia delle Entrate) 向居民个人发放的税码用于向政府当局（包括国家卫生服务机构）进行身份识别。

WWT-IT-03申报与缴款先后秩序

薪资所得税扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

RD 答:

首先存款（DF）：每月付款，然后提交所需的表格。

WWT-IT-04申报方法

薪资所得税扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

RD 答:

税款必须在扣缴后的下个月 16 日之前提交。
从事涉及增值税 (VAT) 活动的企业必须以电子方式提交。
雇主还必须在 7 月之前向意大利税务局提交一份年度报表（CUD 或 Certificazione Unica dei Redditi），
显示已支付收入和预扣税款的总额。

WWT-IT-05缴款方法

薪资所得税扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT? 或上述方法併存 ?

RD 答:

税款必须在扣缴后的下个月 16 日之前汇出。
如果 16 日是周末或公共假期，则可以在下一个工作日付款。
雇主使用 F24 表格以电子方式或通过银行、邮局或税收代理机构汇款。

BNF – 员工社会福利的扣缴

BNF-IT-01租税实体

社会保险，医疗保险，退休金等员工社会福利的课徵，是国家级?是地方级?
还是有国家级地方级?假如国家级及地方级是分开课徵? 或一起课徵 ?扣缴税率多少?

RD 答:

BNF-IT-02註册

社会保险证号？主管社会保险政府机构名称?
医疗保险证号？主管医疗保险政府机构名称?
退休金证号？主管退休金政府机构名称?
该国员工社会福利证号之申请程序? 纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?需使用工商凭证电子卡申请?
以上三项证号是合一还是分开的?

RD 答:

国家社会保障研究所 (Istituto Nazionale Previdenza Sociale, INPS)

养老金、残疾和遗属福利；病假、产假、陪产假和育儿假福利；劳动者报酬;以及失业和残疾福利。

国家职业事故研究所 (Istituto Nazionale Assicurazione contro gli Infortuni sul Lavoro, INAIL)

工伤赔偿（额尔0.5%至16%）。

马里奥·内格里基金（Fondo Mario Negri）

商业主管支付补充养老基金

安东尼奥帕斯托雷协会（Associazione Antonio Pastore）

商业主管支付第二次补充养老保险基金

马里奥贝苏索基金（Fondo Mario Besusso）

商业主管支付补充医疗保险基金

每个人都必须有一个税号（Codice Fiscale），它由取自个人姓名、出生日期和出生地代码的 16 个字母和数字组成。

意大利税务局 (Agenzia delle Entrate) 向居民个人发放的税码用于向政府当局（包括国家卫生服务机构）进行身份识别。

BNF-IT-03申报与缴款先后秩序

员工社会福利扣缴申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期?

RD 答:

同期：同时申报和支付。

BNF-IT-04申报方法

员工社会福利扣缴申报 (资讯流决定税基)归户方法为何?
 申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

RD 答:

社会保障金必须在扣缴后的下个月 16 日之前汇出。
如果 16 日是周末或公共假期，则可以在下一个工作日付款。
从事涉及增值税 (VAT) 活动的企业必须以电子方式提交。
雇主还必须在 7 月之前向意大利税务局提交一份年度报表（CUD 或 Certificazione Unica dei Redditi），显示已支付收入和预扣税款的总额。

BNF-IT-05缴款方法

员工社会福利扣缴缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?或上述方法併存 ?

RD 答:

社会保障金必须在扣缴后的下个月 16 日之前汇出。
如果 16 日是周末或公共假期，则可以在下一个工作日付款。
雇主使用 F24 表格以电子方式或通过银行、邮局或税收代理机构汇款。

各国薪资法规问答集

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心于2021年10月摘要。
随着时间的推移，法规可能会发生变化，不同情况下会採用不同的选择。
所以在选择选项之前，请与我们联系或谘询该领域您信任的专业人士。

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(版本:2022/03)
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